Chủ nhà hay chủ thầu phải đóng thuế xây dựng nhà tư nhân?

1. Chủ nhà hay chủ thầu phải đóng thuế xây dựng nhà tư nhân?

Lĩnh vực xây dựng và nghĩa vụ nộp thuế xây dựng

1.1. Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Theo quy định của pháp luật hiện hành về lĩnh vực xây dựng, gia đình có nhu cầu xây dựng nhà ở phải nộp thuế xây dựng cho Nhà nước. Mỗi cá nhân tiến hành xây dựng nhà ở cũng phải tuân thủ quy trình đăng ký. Các đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế xây dựng phải đóng mức thuế theo quy định chung, thường do cơ quan quản lý thuế địa phương đảm nhận.

Có nhiều người lầm tưởng rằng khi xây dựng nhà trên sổ đỏ đất và đáp ứng đủ thủ tục pháp lý, không cần nộp thuế. Tuy nhiên, theo quy định, ngay cả khi tuân thủ các thủ tục pháp lý, vẫn phải đóng thuế xây dựng. Nộp thuế xây dựng nhà ở là một trong những nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả công dân khi xây dựng nhà. Trường hợp bạn không biết về loại thuế này và tiến hành xây dựng mà chưa nộp thuế, nếu vi phạm ở mức nhẹ, cơ quan có thẩm quyền sẽ gửi phản hồi để bạn nhận biết sai phạm.

Theo quy định của pháp luật hiện hành, trừ những người được miễn thuế xây dựng nhà ở, mọi cá nhân nào khi xây nhà đều phải đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật hiện hành. Việc khai báo và nộp thuế phí này được thực hiện tại cơ quan quản lý thuế địa phương. Ngay sau khi được cấp giấy phép xây dựng, người dân phải thực hiện các thủ tục này để đóng thuế xây dựng nhà ở.

Tóm lại, thuế xây dựng là loại thuế áp dụng cho việc xây dựng nhà theo quy định của pháp luật, việc nộp thuế xây dựng nhà ở là trách nhiệm của mỗi công dân khi xây nhà, vi phạm luật thuế xây dựng nhà nếu không tuân thủ.

1.2.  Ai là người phải đóng thuế xây dựng nhà tư nhân?

Về việc xác định vấn đề đóng thuế xây dựng của chủ nhà hoặc chủ thầu trong trường hợp xây dựng nhà tư nhân, quy định theo công văn 3381/TCT-CS được áp dụng. Theo quy định này, hộ gia đình chỉ là người thuê nhà để ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng, do đó không phải đóng thuế. Tương tự, hộ gia đình không phải là bên thuê thầu xây dựng nên không bị truy thu thuế xây dựng.

Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, các tổ chức và cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho các cá nhân cư trú, mà không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, với tổng mức thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên, phải khấu trừ thuế 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. Điều này có nghĩa là trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên, nhưng tổng thu nhập chịu thuế ước tính của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đạt mức đóng thuế, cá nhân đó chỉ cần cam kết để sử dụng làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Tóm lại, chủ thầu xây dựng cá nhân sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế theo quy định khi có doanh thu. Chủ hộ gia đình có công trình xây dựng phải cung cấp thông tin để xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu xây dựng. Trong trường hợp chủ hộ gia đình tự thuê người thi công, họ phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân của các thợ xây và nộp vào ngân sách Nhà nước. Nếu không khấu trừ thuế, chủ hộ gia đình có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho nhóm thợ này. Điều này áp dụng vì khi hộ gia đình tự thuê nhân công xây dựng, các công nhân đó được coi là cá nhân kinh doanh và phải nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

2. Không đóng thuế xây dựng nhà ở có bị phạt không?

Như đã nêu ở các phần mục trên, việc nộp thuế xây dựng là bắt buộc và vi phạm sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Theo Luật Quản lý thuế năm 2019, nếu vi phạm pháp luật thuế không bị xử phạt trong thời hạn quy định, người nộp thuế vẫn phải nộp các số tiền thuế thiếu, thuế trốn, thuế gian lận và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trong thời hạn mười năm kể từ ngày phát hiện vi phạm.

Đối với người chưa đăng ký thuế, cần nộp đủ số tiền thiếu thuế, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận và tiền nộp chậm cho toàn bộ thời gian trước đó, từ ngày vi phạm được phát hiện. Từ những quy định trên, ta có thể thấy rằng nếu không đóng thuế xây dựng, khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện, người nộp thuế cần phải đóng đủ các khoản thuế theo quy định, bao gồm số tiền thiếu thuế, số tiền thuế gian lận và trốn thuế từ trước tới nay. Ngoài ra, cần nộp cả số tiền thuế đã nộp chậm cho ngân sách Nhà nước. Số tiền thuế phải được nộp trong thời hạn 10 năm tính từ ngày vi phạm được phát hiện.

Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp đã được quy định chi tiết trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Theo quy định này, tiền phạt chậm nộp thuế xây dựng nhà ở sẽ được tính theo tỷ lệ 0,05%/ngày trên số tiền phạt chậm nộp của tổ chức hoặc cá nhân vi phạm hành chính liên quan đến thuế và hóa đơn. Thời gian chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định và được tính từ ngày sau khi hết hạn nộp tiền phạt cho đến ngày trước khi tổ chức hoặc cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

3. Trường hợp nào được miễn thuế xây dựng nhà ở?

Theo quy định của pháp luật hiện hành về khái niệm thuế xây dựng, có những tình huống sau đây mà ta có thể xác định sẽ được miễn thuế:

Một trong số đó là trường hợp xây dựng ngôi nhà ở cho những cá nhân đã tham gia hoạt động cách mạng trước tháng 8 năm 1945;

Hai là, xây dựng nhà ở của thương binh hạng 1/4, hạng 2/4;

Ba là, xây dựng nhà ở của bệnh binh 1/3;

Bốn là, xây dựng nhà ở của mẹ Việt Nam anh hùng;

Năm là, xây dựng nhà của cha mẹ đẻ, người có công nuôi dưỡng liệt sĩ;

Sáu là, xây dựng nhà ở của người khuyết tật;

Bảy là, xây dựng nhà ở của trẻ mồ côi;

Tám  là, xây dựng nhà ở của hộ nghèo;

Chin  là, xây dựng nhà ở công vụ;

Mười là số đối tượng được miễn thuế xây dựng nhà ở xã hội. Miễn thuế này được áp dụng với mức 100%. Đối với những đối tượng này, khi xây dựng nhà ở, yêu cầu viết đơn xin miễn thuế xây dựng nhà ở.

4. Thủ tục nộp thuế xây dựng nhà ở:

Theo quy định pháp luật, cá nhân hoặc tổ chức có thể thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước tại các địa điểm khác nhau. Đó có thể là nộp tiền thuế tại kho bạc nhà nước, trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế hoặc thông qua các tổ chức ủy nhiệm thuế như ngân hàng, tổ chức tín dụng và các tổ chức dịch vụ thuế được ủy nhiệm bởi cơ quan thuế.

Ngoài ra, người nộp thuế có thể nộp thuế xây dựng thông qua internet. Để làm điều này, người nộp thuế cần tuân thủ các quy định sau:

Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào trang web : thuedientu.gdt.gov.vn

Bước 2: Đăng nhập vào website

Sau khi truy cập vào website, hãy đăng nhập vào hệ thống thông tin của trang web đó.

Tại trang chủ, bạn nhấp vào ô "doanh nghiệp" ở góc phải màn hình và sau đó bấm vào "đăng nhập".

Tại phần đăng nhập, bạn cần nhập đầy đủ thông tin theo yêu cầu của trang web. Hãy chắc chắn nhập chính xác dựa trên thông tin trong giấy tờ gốc. Sau khi nhập xong, nhấn vào nút đăng nhập để hoàn thành quy trình. Nếu bạn chưa có tài khoản trên trang web, hãy nhấp vào nút đăng ký và làm theo hướng dẫn.

Bước 3: Tiến hành nộp thuế.

Sau khi đăng nhập thành công vào giao diện chính, hãy nhấp vào ô "nộp thuế".

Tiếp theo, sẽ hiển thị thông tin về các ngân hàng để bạn lựa chọn. Hãy chọn ngân hàng và nhấn vào ô "tiếp tục".

Bước 4: Nhập thông tin để lấy giấy nộp tiền

Khi hoàn tất bước 3, bạn sẽ thấy trên màn hình có mục "lấy giấy nộp tiền". Hãy nhấp vào đó và điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu để nhận giấy nộp tiền.

Bước 5: Ấn ký và nộp

Kiểm tra lại một lần nữa thông tin đã khai và ấn nút nộp trên web.

Các văn bản pháp luật sử dụng trong bài viết:

– Luật xây dựng 2020;

– Luật quản lý thuế 2019;

– Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế.